芒棒镇人民政府关于腾冲市审计局

对腾冲市芒棒镇2016年度预算执行

和其他财政财务收支情况审计的整改报告

腾冲市审计局：

芒棒镇人民政府自2017年9月20日收到您单位对我镇2016年度预算执行和其他财政财务收支情况审计报告腾审报﹝2017﹞43号，经芒棒镇财政所认真梳理后报主要领导商议，班子会讨论决定对审计报告中发现的主要问题制定了整改方案，具体如下：

问题一：应缴未缴预算收入1200000元：经审计至2017年6月末结余资金188611.4元。

审计意见：对应缴未缴的预算收入1200000元应作收缴国库处理，但鉴于芒棒镇实际情况，现将结余资金188611.40元用于化解债务、弥补村级办公经费不足，此次不做收缴。

芒棒镇整改措施：现将结余资金用于化解债务：1.化解2012年农村公路通畅工程A2标段（龙文桥至坪田公路）债务90000元，并于2017年8月21#凭证已支出。2.化解原上柏路上营段弹石路债务98611.4元，并于2017年9月14#凭证已支出。

问题二：财政支出决算不实1163766.07元：截止2016年底，芒棒镇因财力不足在行政账套挂“其他应收款”核算金额为1163766.07元。

审计意见：责成芒棒镇在今后年度预算执行中采取积极措施，努力增收节支，初步消化历年财政挂账支出，并严格执行相关制度。

芒棒镇整改措施：财政所通过认真梳理，于2016年12月已将因财力不足的资金挂账报腾冲市人民政府，请求处置。

问题三：少计固定资产75445元：1.行政账套少计固定资产64045元，其中：2016年4月6#凭证老桥头购买打印机一台2680元；12月16#凭证坪地山尾巴社区购相机2279元，烘焙机1600元，戴尔笔记本电脑6600元；12月61#凭证红豆树红木村民小组活动中心购桌子、凳子一批22400元，窗帘28486元。2.事业帐套少计固定资产11400元，其中2016年8月7#凭证购得实200打印机1400元；8月12#凭证城河大鱼塘文艺队音响设备一套10000元。

审计意见：芒棒镇应对少计固定资产75445元作补计处理。

芒棒镇整改措施：现已将少计的固定资产进行补计，行政账套10月10#凭证补计固定资产64045元，事业账套10月1#凭证补计固定资产11400元。

问题四：会计基础工作不规范：1.行政账套2016年5月17#凭证支付飞虎文化传媒有限公司宣传材料费18000元，无明细清单。2.事业帐套2016年12月20#凭证农科站报租车费1200元，无发票，只有自制的租车明细表作为报账依据。

审计意见：芒棒镇应积极采取措施，纠正上述行为，按相关财务规定进行会计核算。

芒棒镇整改措施：我镇将积极完善相关手续，对于无清单明细和发票的进行完善。

对于本次审计发现的问题，腾冲市芒棒镇将积极进行整改，并将整改结果在镇政府网上对外公开。在今后的工作中做到：

     一、加强对《中华人民共和国预算法》和非税收入管理等法律法规的学习，加强预算管理，强化非税收入纳入预算管理的措施，足额、及时上缴财政收入，严禁坐支。

     二、加强固定资产管理，对符合固定资产标准的应及时入账，对已报废的固定资产及时清理，建立健全固定资产台账，建账设卡，明确管理责任人，确保资产安全。

     三、加强会计基础工作，规范财务核算，完善内部控制制度。各项支出必须以实际发生的经济业务为依据，符合规定的范围和标准，依法进行会计核算，做到账账相符、账实相符、账簿相符。

腾冲市芒棒镇人民政府

2017年10月20日