芒棒镇人民政府关于腾冲市审计局

对腾冲市芒棒镇原党委书记李立刚同志、镇长谷正侯同志2014年01月至2016年11月任职期间的经济责任审计的整改报告

腾冲市审计局：

芒棒镇人民政府自2017年10月20日收到您单位对我镇原党委书记李立刚同志、镇长谷正侯同志2014年01月至2016年11月任职期间的经济责任审计的审计报告腾审报﹝2017﹞52号，经芒棒镇财政所认真梳理后报主要领导商议，班子会讨论决定对审计报告中发现的主要问题制定了整改方案，具体如下：

问题一：应缴未缴预算收入5000元。

审计意见：对应缴未缴的预算收入5000元作收缴省级国库处理。

芒棒镇整改措施：对应缴未缴的预算收入5000元上汇到省级国库。

问题二：往来款长期挂账13939553.63元

审计意见：责成芒棒镇严格按照国家财经法规规定，对长期挂账的往来款项进行全面清理，确保会计信息的真实性、完整性。

芒棒镇整改措施：财政所通过认真梳理，于2016年12月已将因财力不足的资金挂账报腾冲市人民政府，请求处置。

问题三：部分支出未使用公务卡或转账方式结算

审计意见：责成芒棒镇在以后的工作中，严格执行公务卡结算的规定，减少现金结算。

芒棒镇整改措施：在今后的工作中，我镇会严格执行公务卡结算或转账方式结算，避免现金结算。

问题四：固定资产管理不规范：1.少计固定资产286344元，重计固定资产10795元：（1）2014年少计固定资产165484元，重计固定资产10795元；（2）2015年少计固定资产120860元。2.部分固定资产账实不符：（1）2008年3月购猎豹云M52976，价值199800元未入固定资产；（2）对于已损坏、损毁的固定资产未及时办理注销手续，进行资产核减。

审计意见：芒棒镇应对少计固定资产286344元和猎豹车辆（云M52976）199800元作补计处理，对于多计固定资产10795元及已损毁、损坏不能用的固定资产按规定进行核销，确保账实相符。

芒棒镇整改措施：现已将1、少计的固定资产286344元，于行政账套2017年11月1#和2#凭证补计159835元，于事业账套2017年11月2#凭证补计126509元；重计固定资产10795元，已于事业账套2017年11月3#凭证核减。2、2008年3月购入的猎豹云M52976，已于行政账套2017年11月3#凭证补计；已处理但未做账务核销的小型越野车6万元和普通轿车12万元，已于行政账套2017年11月4#凭证核减。

问题五：会计基础工作不规范：1.政府食堂报账没有取得正规发票作为报账依据，以自制菜单作为接待费报销依据；政府食堂补助职工伙食部分作为接待费列支，造成接待费决算数据不真实。2.代开发票无明细附件，无收款人签名，无法证明支出的真实性。

审计意见：芒棒镇应积极采取措施，纠正上述行为，按相关财务规定进行会计核算，完善相关手续。

芒棒镇整改措施：我镇将积极完善相关手续，对于无清单明细和发票的进行完善，在今后的工作中认真规范会计基础工作。

对于本次审计发现的问题，腾冲市芒棒镇将积极进行整改，并将整改结果在镇政府网上对外公开。在今后的工作中做到：

     一、加强对《中华人民共和国预算法》和非税收入管理等法律法规的学习，加强预算管理，强化非税收入纳入预算管理的措施，足额、及时上缴财政收入，严禁坐支。

     二、加强固定资产管理，对符合固定资产标准的应及时入账，对已报废的固定资产及时清理，建立健全固定资产台账，建账设卡，明确管理责任人，确保资产安全。

     三、加强会计基础工作，规范财务核算，完善内部控制制度。各项支出必须以实际发生的经济业务为依据，符合规定的范围和标准，依法进行会计核算，做到账账相符、账实相符、账簿相符。

腾冲市芒棒镇人民政府

2017年11月01日