一、单位情况

（一）基本情况。

1．主要职能。

我局是市人民政府的组成部门，负责全市的审计工作。贯彻执行国家审计工作的法律、法规和方针、政策；组织领导全市的审计工作、确定审计工作重点及制定审计工作计划；依据《中华人民共和国审计法》的规定，对同级财税部门、行政机关、下级人民政府、企事业单位以及其他有国家资产的单位的财政、财务收支的真实合法和效益进行审计监督，办理同级党政和上级审计机关交办的其他审计事项，向市政府及上级审计机关报告并向市政府有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规及宏观管理措施的建议；维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展。

2．机构情况，包括当年变动情况及原因。

我局全额拨款独立编制机构1个，车辆编制2辆，实有2辆。

3．人员情况，包括当年变动情况及原因。

根据中共云南省委机构编制办公室（云编办〔2016〕253号）文件关于《关于统一上划省以下审计系统人员编制及有关管理规定的通知》，单位定编人数28人，其中：行政编制18人，事业编制9人，工勤编制1人。局内设9个职能股室。截止2018年12月31日实有在职人员28人，退休人员8人。与上年相比，在职人员减少1人，原因是退休1人。

（二）当年取得的主要事业成效。

2018年，计划实施审计项目92项，其中：自行组织32项、购买中介服务参与政府投资审计60项。预计完成审计项目131项，其中：经济责任审计7项、部门预算执行5项、财税审计2 项、重大政策跟踪审计3项、专项审计3项、村级财务收支审计4项、信息系统审计2项、数据采集1项、政府投资审计104项。上年结转2项，配合上级完成6项。纳入统计结果反应，审计发现的主要问题资金5859.96万元，审计移交9项。

加大对审计发现问题的整改力度，完善审计监督，压实整改责任，促进审计结果向审计成果运用的转化。定期向上级审计机关和本级政府主要领导汇报审计结果，报送审计专报及审计要情7篇，组织召开审计整改专题会议2次，争取领导支持，服务部门整改落实。持续开展审计回访制度，完成审计回访项目10个。按照人大常委会年度监督工作要点，代政府向人大常委会报告2017年度审计工作报告和整改报告。围绕领导干部履职情况，协助政府出台了领导干部自然资产离任审计、预算执行审计全覆盖、经济责任离任交接制度等制度文件。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况。

2018年，收入预算数为541.32万元(其中:项目收入109.11万元，占20.15%)，比上年增加81.52万元，增长17.72%，支出预算为541.32万元(其中:项目支出109.11万元，占20.15%)，比上年增加81.52万元，增长17.72%。收支增长的主要原因：一是人员基本工资及津补贴调整增加了人员经费；二是公用经费标准（含车辆及人员）定额提高增加了公用经费；三是审计业务增加而增加了专项审计业务费。

（二）收入支出预算执行情况。

2018年，收入预算数为541.32万元(其中:项目收入109.11万元，占20.15%)，比上年增加81.52万元，增长17.72%，支出预算为541.32万元(其中:项目支出109.11万元，占20.15%)，比上年增加81.52万元，增长17.72%。收支增长的主要原因：一是人员基本工资及津补贴调整增加了人员经费；二是公用经费标准（含车辆及人员）定额提高增加了公用经费；三是审计业务增加而增加了专项审计业务费。

本年收支和预算基本平衡，基本能够保证机构的正常运转，年末结余3万元。

1．收入支出与预算对比分析。

（1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。

2．收入支出结构分析。

(1)本年收入万元，其中：财政预算拨款收入682.67万元，占总收入的81.59%；其他收入154万元，占总收入的18.41%。

(2)本年经费支出772.34万元，其中：工资福利支出485.91万元，占总支出的62.91%；商品和服务支出279.92万元，占总支出的36.24%；对个人和家庭的补助支出1.55万元，占总支出的0.2%；其他资本性支出4.96万元，占总支出的0.6%。

3．支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：2018年，我局“三公”经费总额为11.32万元，其中：公务接待费6.41万元，比上年减少2.18万元，降低26%，共接待80批次640人次；公务用车保有量为2辆，公务用车运行维护费4.91万元，比上年降低1.55万元，降低21%，下降的主要原因是自2013年中央八项规定出台以来，接持任务有所下降以及公车改革车辆减少。

（2）会议费支出情况：2018年我局无会议费支出。

（3）培训费支出情况：2018年，我局培训费支出6.09万元，比上年增加2.62万元，增加75.96%，增加的主要原因是审计技能培训量增多，培训量及培训人员增加。

（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况：无。

（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施：无。

4.财政拨款收入、支出分析。

2018年，我局财政拨款收入682.67万元、支出682.67万元，其中：基本支出513.07万元，主要用于工资福利支出457.91万元、商品和服务支出55.16万元、对个人和家庭的补助支出1.55万元；项目支出169.61万元，主要用于工资福利支出28万元、商品和服务支出135.26万元、对个人和家庭的补助支出1.55万元、其他资本性支出4.8万元。

（三）年末结转和结余情况。

截止2018年年末，项目结转结余3万元，为云南省审计厅下拨审计署预付经费（云审发〔2017〕110号）结余的项目资金。该笔资金结余的原因为审计署组织的项目还在实施中，故资金有结余。

（四）绩效目标完成情况。

    1、审计查出问题金额指标数。（2018年审计查出问题金额目标1.5亿元）全年完成审计查处金额达6000余万元。

    2、审计意见、建议采纳率指标数。（2018年审计意见、建议采纳情率达到80%以上）我局对审计查出存在的问题，提出切实可行的管理、制度等意见建议，被审计单位审计意见建议采纳率达95%以上。

     3、审计简报信息指标数。2018年我局定期向上级审计机关和本级政府主要领导汇报审计结果，报送审计专报及审计要情7篇，审计简报15期，审计信息34篇。

4、遵守审计纪律情况满意率指标数。（遵守审计纪律情况满意率在95%以上）我局根据每个项目在实施过程中审计组遵守审计纪律情况，由被审计单位填列相关表格进行测评，年底由分管领导带队，成立审计回访小组分别对被审计单位进行跟踪问效回访调查有关事项。2018年共完成审计回访项目10个，审计纪律遵守情况满意率达95%以上。

      5、审计项目完成时间控制率指标数（审计项目完成时间控制率在96%）2018年我局严格执行《腾冲市审计局关于审计项目限时办结制暂行办法》，压实主体责任，落实审计项目“三级”审理和“审务会”制度，全年审计项目基本都能在规定时间能完成，完成时间空置率达96%以上。

（五）当年预算执行及绩效管理中存在问题、原因及改进措施。

1、存在的问题：

（1）、预算编制水平不高。由于预算编制意识不强，时间有限，导致在预算编制中简单化，无法全面反映单位财务活动的整体情况，预算编制形式化，缺乏实效性。

（2）、预算执行力度不够。在预算执行过程中，仍然存在为“赶进度”而支出的情况，未能全面、有效、合理的按月、按季度进行预算执行。

（3）、财务预算执行情况绩效管理流于形式。

2、改进措施

（1）、注重单位预算编制质量的提升。

（2）、提升预算执行的控制力度。

（3）、制定行之有效的预算执行绩效考核管理方法。

三、资产负债情况分析

2017年年末，我局纳入部门决算编制范围的行政单位资产总额203.09万元, 比上年增加54.53万元，增长36.7%。其中：银行存款92.5万元，比上年增长57.97%，占资产总额的45.55%；其他应收款11.08万元，比上年增加了7.3万元，占资产总额的5.45%；固定资产99.5万元，比上年减少19.45万元，占资产总额49%。负债总额36.16万元。比上年增加9.53万元，增长35.78%；净资产总额3万元。

资产主要变动原因：2018年末腾冲市政府增加拨付了审计外聘中介审计经费，银行存款增加较大；

负债主要变动原因是：一是部分往来款项年底拨入增加了其他应付款，二是各类代扣款增加了其他应收款。

（一）资产负债结构情况。

2017年年末，我局纳入部门决算编制范围的行政单位资产总额203.09万元, 比上年增加54.52万元，增长27.85%；负债总额36.16万元，比上年增加9.53万元，增长35.78%；净资产总额3万元。

资产主要变动原因：2018年末腾冲市政府增加拨付了审计外聘中介审计经费，银行存款增加较大；

负债主要变动原因是：一是部分往来款项年底拨入增加了其他应付款，二是各类代扣款增加了其他应收款。

（二）资产负债对比分析。

2017年年末我局的资产负债率为17.8%，同比减少0.12个百分点。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

一年来，我局全面加强财务管理，严肃财经纪律，严格按照相关财务法规办理会计事务，较好地完成了本年各项财务工作。在新的一年里，我们将一如既往，进一步健全内部控制制度，搞好财务核算工作，增收节支，提高资金使用效率，为单位履行职责提供财务服务和保障。

（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

我局每年的决算公开工作都是在收到财政部门的决算批复后，在规定的时间内按照相应的程序及应公开的内容（决算说明及决算表格）及时在腾冲市政府信息公开门户网站进行公开，在时间上和内容上基本做到了及时、完整、详细。

（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。

无。

（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。

无。

 

 

附：

 

行政事业单位财务分析指标

 

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：

支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%

2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：

人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1

 

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

 

此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：

1.财政拨款依存度, 衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。

财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%

2.固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。

固定资产成新率=固定资产净值÷固定资产原值×100%