关于腾冲县2013年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作报告

——2014年9月28日  在腾冲县第十六届人大常委会第十二次会议上

腾冲县审计局局长 尹以强

主任、各位副主任，各位委员：

受县人民政府委托，我向县十六届人大常委会第十二次会议报告2013年度腾冲县本级财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。

2013年7月至2014年7月，县审计部门紧紧围绕全县经济社会发展大局，依照宪法和审计法赋予的经济监督职责，以预算执行审计为主线，以促进依法、民主、科学理财和提高预算执行效果为目标，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的审计思路，认真组织和安排审计资源，努力当好公共财政资金的守护者。经审计，2013年，全县地方财政总收入23.58亿元，占年初预算的104.61%，同比增收4.70亿元，增长24.9%。财政总支出54.78亿元，占年初预算的104.5%，同比增支7.40亿元，增长15.60％。

针对去年审计工作报告中指出的问题，各乡镇、各部门认真落实县政府要求，整改后促进增收节支和挽回损失等4.8亿多元，其中：审计收缴资金336.29万元、移交县发改局收缴及处罚资金55.92万元，移交征收税款2项65万元，推动政府完善相关制度3项，落实审计建议149条，回访和追踪检查已审项目52个。具体情况，县人民政府已向县人大常委会专题报告。

一、财政预算执行及决算草案审计情况

重点审计了公共财政预算编制、预算执行、决算草案、地方税收和非税收入征收管理等情况。县财政局编制的决算草案及省级批复的决算显示，2013年公共财政预算收入总量40.60亿元，支出总量39.66亿元，收支相抵，结余0.94亿元，结余的原因是上级专款下达时间晚，当年无法形成支出，需结转2014年支出0.93亿元；政府性基金收入总量24.94亿元，支出总量16.47亿元，收支相抵，结转8.47亿元，结余的原因是当年土地开发成本等尚未全部清算，详情见附件1。审计结果表明，2013年，面对复杂多变的国际、国内经济形势，在县委、县政府的正确领导和县人大的有效监督下，财税部门紧紧围绕县委、县政府确定和县人代会批准的目标任务，强化征收管理，财政收支在艰难中取得新突破，总量和增量再创历史新高。2013年度预算执行和预算管理总体较好，但审计也发现了一些在预算执行、预算管理中需要进一步规范和改进的问题。

（一）财力增长和现金调度困难，影响预算执行进度。一是受经济下行和财源结构单一的影响，近年来财政增收主要依托旅游房地产投资拉动，一次性财政收入因素较多，财政持续增收后劲不足。二是由于县级财力无法满足政府投资需求的矛盾，历年来超出财力安排的预拨款（暂付款）以及与下级政府的资金往来等共计占用国库资金14.01亿元，其中预拨款12.57亿元，较年初减少2.24亿元，减幅15.10%；乡镇占用往来资金1.44亿元。三是交通、城建、水利、旅游等基础设施建设投资快速增长，政府性债务负担沉重。截至2014年6月，全县债务规模42.26亿元，实际债务率65.55%，其中：纳入政府债务统计系统32.77亿元、尚未纳入债务系统9.49亿元，虽然债务还在可控范围内，但财政未来偿债压力空前加大。四是工资调整等刚性支出增支1.35亿元，进一步增加了财政运行压力。综上情况，由于财力增长和现金调度困难、以及资金占用和偿债压力进一步加大等原因，影响了全县17.80亿元（其中：预算单位结余暂存3.24亿元）存量资金的预算执行进度。

（二）部门预算编制不够细化，科学化水平有待进一步提高。一是年初预留指标过大，批复到部门的指标比重小，中途调整的指标过多。二是尚未纳入部门决算（草案）的财政代列资金支出规模较大，部门统一决算不完整。2013年财政代列资金支出9.15亿元，其中：社保基金4.91亿元、专项经费2.67亿元、非预算单位支出1.22亿元、非本级预算单位支出0.34亿元。三是部分部门（单位）依然存在非税收支尚未全部纳入预算，坐支、挪用等现象时有发生，导致部门预算收支不完整，入库不及时等。四是一部分部门（单位）一般性结余过大，如部门统一决算中，60家县本级一级预算部门（主管部门）年末一般性结余1.06亿元，其中，100万元以上的有20家，资金近1亿元。一方面财政财力紧张，另一方面部分部门（单位）大量资金闲置，使用效益不高，形成一般性结余较大的原因主要是结余资金未纳入部门年初预算及现行非税收入管理制度存在收支挂钩返还情况。综上所述，部门预算编制需进一步细化。

（三）账户管理还需进一步规范。财政部门在国库存款之外共开设各类财政专户30个，较清理前减少17户，压缩率为38.20%，取得了较好的效果，但部分账户依然存在同类性质的资金在不同商业银行和非银行金融机构开设的现象，增加了中间环节，进一步肢解了国库存款，影响资金效益发挥，不符合财政部关于账户管理的要求，账户数量尚有进一步压缩的空间。

（四）审计追缴的部分违规专项资金尚未重新安排使用。如扶贫专项资金104.84万元、基本公共卫生专项资金154.68万元收缴专户后尚未安排项目，资金的使用效益未能及时发挥。

（五）税款征收管理工作需进一步加强。2013年，地税联网审计发现：一是恒益东山、汇恒基、盛跃、腾越翡翠城等四家房产企业欠缴税款1185.14万元；二是税收征管部门未对恒益东山、汇恒基、盛跃、腾越翡翠城、腾驿等五家房产企业足额预征土地增值税891.69万元；三是执行部分税率和附征率错误。税款征收管理等基础性工作有待加强。

二、地方政府性债务审计情况

截至目前，全县债务余额42.26亿元，债务率为65.55%（全县综合财力为64.47亿元，其中：公共财力39.65亿元、政府性基金财力24.54亿元、专户财力0.28亿元），根据国际惯例，虽在可控范围内，但存在较大债务风险。其中：纳入政府债务统计系统32.77亿元，未纳入统计的项目工程欠款、代建项目借款、中马路借款、东山路借款、中医院搬迁借款等9.49亿元。从纳入统计的债务余额主要投向看，公路建设借款18.46亿元、市政建设借款3.75亿元、医疗卫生借款1.86亿元，占比分别为56.32%、11.46%、5.69%；分部门看，交通运输部门18.51亿元、一般公共服务部门7.64亿元、医疗卫生部门2.89亿元、国土资源部门2亿元，占比分别为56.47%、23.31%、8.84%、6.10%；目前债务逾期额8.20亿元、逾期率25.03%。

三、部门预算执行和决算草案审计情况

期间，重点审计了213家部门（单位）决算草案；全面审计了滇滩镇、蒲川乡、县旅游局、县科技局和县第五中学等5家单位2013年度部门预算执行情况。审计结果表明，全县部门预算执行总体较好，执行率为85.21%，其中：县级84.74%、乡级87.61%；但年初部门预算收入到位率较低，到位率为32.71%，其中：县级29.86%、乡级48.52%。从5家部门审计结果看，预算总体执行情况基本符合预算管理要求，但也还不同程度地存在坐支预算收入、改变资金用途、违规发放津补贴等违反财经纪律及未严格落实中央八项规定的现象。

（一）全县“三公经费及会议费”得到有效控制，但超标准、超范围支出和车辆超编等现象依然存在。2013年度，全县“三公经费及会议费”支出13707万元，同比减支2559万元，下降了15.73%。其中：因公出国（境）支出82.18万元，较上年增21.68万元，增幅35.83%；公务用车购置及运行维护费支出3455.46万元，较上年增771.24万元，增幅20.86%（增长原因主要是部分单位公车购置2012年审批，2013年列支）；公务接待费支出7959万元，较上年减少2601万元，减幅24.63%；会议费支出1197万元，较上年减少751万元，减幅38.54%。在对5家部门的预算执行审计中，抽查“三公经费”支出情况，以下问题较为普遍：一是超编使用公务用车，如滇滩镇、蒲川乡、县旅游局、县科技局等四家部门超编使用公车21辆；二是大额代开发票突出，且未附商品、物品消费明细；三是超范围、超标准列支烟、酒及礼品费用；四是“三公经费”列报不真实，将其改列其他支出或冲销往来款。在编制外使用车辆的问题，各部门已按县纪委的要求做出自查清理。

（二）未严格落实非税收入管理制度，存在应缴未缴预算收入的情况。如：县旅游局转让腾越文化园、北海公司、云峰公司等收入1347.88万元未缴预算，列支旅游促销费、展销费、广告宣传费等共计752.58万元；滇滩镇部分场地租金、国有土地转让收入等共计31.33万元未缴预算，列支公务用车运行费9.23万元。

（三）自立收费项目、超范围和超标准收费。如：县旅游局以“市旅游协会宣传营销分会”的名义向旅游企业收取“协会基金及会费”245.72万元；县第五中学超出“三限制”的规定收取择校费97.65万元、寄读费25.21万元；滇滩镇向民爆物品使用单位收取“民爆物品管理费”14万元。

（四）未严格执行财经纪律，改变资金用途、公款私存等。如：蒲川乡用项目经费弥补办公经费10.00万元、改变“茶园改造项目资金”用途1.73万元；县科技局用项目经费弥补考察费2.41万元；滇滩镇通过个人账户过渡拆迁补偿款32.15万元。

对审计查出的问题，被审计单位已按审计决定（或审计建议），正在采取措施抓紧整改落实。

四、民生资金专项审计（调查）情况

（一）财政扶贫资金审计情况。按照全省统一工作方案的要求，对腾冲县2011年至2013年6月各级政府投入的发展资金、以工代赈资金、易地扶贫搬迁等9大类166个项目进行了专项审计，涉及资金11946.5万元，其中：中央8965万元、省级2894.5万元、市级87万元。从审计结果看，项目实施后，贫困地区生产生活条件得到逐步改善，促进了农民增收、农业增效、农村发展，贫困人口比重从15.19%下降到13.11%。但也还存在：财政扶贫资金结余过大，改变项目建设规划点、投向不合规，项目交叉重复、多头申报，编造虚假事项、重复列报等方式套取扶贫资金和私设“小金库”等问题，涉及项目48个、资金1780.03万元。审计移交县纪委查处案件1起、给予党内严重警告处分1人、行政警告2人；审计追回违规资金677.65万元，调整账务8.73万元。

（二）教育系统执行工资改革相关政策专项审计调查情况。根据部门预算审计发现的线索，对全县9所完中、2所职校、二幼、进修学校及青少年活动中心等学校，2013年1月至2014年3月执行工资改革相关政策情况进行了专项审计调查。调查结果表明，以上14所学校超出政策规定自定考核分配方案，将取得的各种收费收入（政府统筹后），用于发放目标考核奖、教育教学成果奖、值班补助、春节慰问等各种津补贴1100.98万元，占学校可支配收费收入的31.77%，与《云南省人民政府办公厅关于转发云南省义务教育学校绩效工资实施意见的通知》（云政办发〔2009〕144号）“严禁利用收费收入和公用经费自行发放津贴补贴……”等的规定不符。同时，学校债务负担沉重，2013年底全县教育系统债务余额高达9810.47万元，而当年用收费收入化解债务37.80万元，仅占可支配收费收入的1.49%，债务化解率极低，不利于改善办学条件，从而加重政府偿债负担。上述问题已专题向政府进行了汇报，并责令相关学校做出整改，在新的政策规定未出台之前，不得再自行发放任何津补贴及奖金。

（三）文化专项资金审计调查情况。2010年至2013年，在各级文化专项资金的大力支持下，县级骨干文化设施建设和村（社区）公益性文化设施建设得到逐步改善，服务功能全面提升，18个乡镇综合文化站全部建成，公共文化服务功能日趋完善。同时审计也发现，部分项目资金在使用过程中仍然存在违规现象：一是改变资金用途，如2012年县文广局用“和顺藏书楼修缮费”、“文庙建筑维修费”列支接待费及宣传材料费14.20万元，2013年用县级配套示范区建设资金列支办公费149.74万元；2011年至2012年用“西新工程”项目节余资金、“解五难惠民工程演出设备款”等项目资金列支接待费61.15万元。二是预算执行不到位，2012年底文广局专项资金结余3245.43万元，资金使用效益未能有效发挥。三是专项资金运行管理不统一，部分乡镇财务核算混乱。上述问题，县文广局及相关乡镇正在积极整改。

（四）城镇保障性安居工程跟踪审计情况。2013年，我县共筹集和安排保障性安居工程建设资金26798.04万元，完成开工任务3400套，基本建成2500套，发放廉租住房租赁补贴218户。但审计发现，项目还存在以下问题：一是资金未按计划筹集到位，缺口资金49541.57万元；二是保障性住房分配管理不规范，如县教育系统96户违规享受公租房实物配租；三是租金管理不规范，2013年未按规定收取1374套公租房租金250.23万元，县住建局收取的廉租房租金未按规定及时缴入国库；四是林业棚户区改造项目超出计划和实际需求进行建设，房屋空置48套，加重了财政负担。上述问题，相关部门正在积极整改。

五、党政机关和部门负责人领导干部经济责任审计情况

为进一步加强干部监督管理，促进党风廉政建设，客观公正地鉴定领导干部工作业绩与经济责任，正确评价和使用干部。在县委、县政府的统一安排下，2013年7月以来，对县民政局、粮食局、滇滩镇、新华乡等10家单位共13名领导干部进行了离任或任期经济责任审计。审计未发现个人违法违纪行为，但对审计查实的问题，单位负责人负有主管或领导方面的责任。审计共查出管理不规范及违规资金1801.69万元，其中：收缴违规资金57.46万元、自行纠正整改资金1744.23万元。

经济责任审计的具体情况，审计部门已向县委组织部报送了审计结果，并对存在的问题做出了审计决定，相关部门已对照进行了整改。

六、政府投资建设项目审计情况

至2014年7月，共完成政府投资建设项目审计48个，其中：前期审计项目3个、竣工决算审计45个。送审金额59523.67万元，审定金额59020.58万元，审减金额948.54万元，审增金额445.45万元（前期审计），收缴金额3.57万元，调整账务处理金额1392.67万元。（投资审计的具体情况，将在本次县人大常委会上专题进行报告）

七、加强财政管理的意见

（一）财政部门要进一步完善财政管理制度，强化预算管理，采取积极措施，有效控制财政风险；进一步盘活财政存量资金，有效推进预算执行进度，提高财政性资金使用效益。

（二）财政部门和监督部门要在全口径政府预算管理的理念下，统筹政府公共预算、基金预算、社保和国有资本经营预算收支，不断增强预算透明度，逐步探索预算编制、审议、执行、监督各环节之间的制衡机制。

（三）部门在编制预算时，要按照部门预算编制的要求，建立“零基预算”，量化工作目标，合理安排预算，确保预算收支完整、有效。

（四）各部门要积极做好政府预决算和“三公经费”公开工作，加快推进部门预决算公开工作进度，自觉接受社会的监督。