根据《腾冲市2023年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计》（腾审报〔2024〕4号）文件要求，现将腾冲市本级2023年度财政预算执行及其他财政收支整改情况报告如下：

一、整改情况

1、关于“预算收入编制不完整”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：2024年进行全口径预算编制，所有收入纳入预算管理。

2、关于“预算调整调剂规模较大，预算约束性不强”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：2024年预算执行重点加强硬化预算约束，着力规范预算执行管理，提升预算执行精准度

3、关于“督导不到位，部分单位应缴未缴非税收入79.83万元”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：2024年9月23日“铁路办”已缴入国库非税收入1.24万元，“机场办”已缴入国库非税收入78.59万元，所涉问题已整改完毕。

4、关于“上级专项转移支付资金1459.48万元连续结转两年以上未安排使用”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：按照清理盘活存量资金相关文件规定，上级专项转移支付资金1459.48万元已于2023年12月31日收回财政统筹使用

5、关于“上级专项转移支付执行率低，资金使用效益不高”问题的整改情况。

整改结果：正在整改

整改措施：2023年专项转移支付资金结转至2024年继续拨付。

未完成整改的原因：一是项目实施进度缓慢，部分项目未达到支付条件。二是财政收入未达到预期，库款保障困难

后续整改计划措施和时限：加强库款统筹力度，加快资金拨付进度，切实提高上级专项转移支付资金执行率。

计划整改完成时限：2025年12月31日

6、关于“扩大开支范围列支补助资金2.5万元”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：截至2024年9月30日，该资金已经收回并上缴市财政局。下一步市财政局将继续加大对项目资金的审批力度，加强对各单位的财务监督检查，杜绝类似情况再次发生。

7、关于“检查督导不到位，部分国有企业违规报销医疗费用0.53万元”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：截至9月30日，违规报销的医疗费用0.53万元已完成整改。下一步根据对国有企业职工津贴补贴和福利管理的规定，市财政局将督促腾密路公司对自定“医疗费用”报销政策给予调整取消，并加强对国有企业的财务监督。

8、关于“检查督导不到位，部分临时派出机构及国有企业内部控制制度不健全”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：机场办、铁路办、腾密路公司已建立完善内控制度，今后将严肃财经纪律，规范单位财务行为，提高预算执行管理水平，提升各单位内部财务管理水平。

三、以往审计发现问题的整改情况。

1、关于“未及时清退到期保证金1,768.23万元，其中：违规和超标准收取189.32万元”问题的整改情况。

整改结果：正在整改

整改措施：截至11月20日，已清退141.59万元，未清退资金1,626.64万元。

未完成整改的原因：乡镇专户资金出借给各国有投资公司，国有投资公司未及时归还资金导致乡镇无法及时清退到期保证金。

后续整改计划措施和时限：一是督促国有投资公司制定还款计划并按照计划有序归还借款。二是督促乡镇积极筹措资金及时清退到期保证金。

计划整改完成时限：2027年底前完成整改。

2、关于“平衡预算资金71,121.04万元”问题的整改情况。

整改结果：正在整改

整改措施：截至11月20日，已整改21093万元，未整改50027.04万元。

未完成整改的原因：自2020年以来财政收入下滑，特别是土地出让收入的大幅萎缩，财政支出压力空前巨大，造成年底本级预算难以平衡的局面。

后续整改计划措施和时限：下一步财政局将挖潜增收，积极组织收入，优化支出结构，剩余未整改金额计划在5年内整改完毕，2025年整改5,026.23万元，2026年整改10,052.45万元，2027年整改10,052.45万元，2028年整改10,052.45万元，2029年整改14843.46万元。

计划整改完成时限：2029年底前完成整改。

3、关于“市林草局违规出借非税收入9,000万元”问题的整改情况。

整改结果：完成整改

整改措施：城投公司已于2024年9月归还市林草局借款9,000万元，市林草局于2024年9月23日上缴国库非税收入9,000万元。

4、“市建安城投公司坐支非税收入5,764.91万元”问题整改情况。

整改结果：正在整改

整改措施：督促市建安城投公司筹集资金上缴财政。

未完成整改的原因：受宏观经济和政策的影响，建安城投公司融资工作推进困难，公司实体化严重不足，缺少稳定收益，无法在短期内归还借款。

后续整改计划措施和时限：一是督促建安城投公司加快筹集资金上缴财政。二是严格按照保障性住房资金使用管理规定及审计相关要求，加强保障性住房租金收缴，按照“收支两条线”，进一步规范租金管理。未整改资金计划于3年内整改完毕，其中：2024年整改1,152.98万元、2025年整改1,729.47万元、2026年整改2,882.46万元。

计划整改完成时限：2026年底完成。

5、关于“未及时催收和上缴非税收入1,465.02万元”问题的整改情况。

整改结果：正在整改

整改措施：一是围绕非税收入的真实性、完整性及合规性，结合问题清单，加大催缴工作力度。二是组织乡镇（街道）制定细化方案，明确整改时限确保完成整改。截至10月30日，已完成整改261.05万元。未整改1203.97万元。

未完成整改的原因：监管不到位使非税收入被占用，未能及时上交，因受宏观经济和政策下行的影响，单位筹措资金困难，难以完成整改。

后续整改计划措施和时限：一是各乡镇（街道）召开专题会议研究整改情况，制定整改计划。二是财政局加强非税收入的征缴管理，科学制定年度非税收入计划，促进非税收入征管科学化、精细化、规范化。

计划整改完成时限：未完成整改的有市机关事务管理局、腾冲经开区、腾越街道、固东镇预计2025年底完成。

6、关于“已交付使用在建工程未及时结转资产199,783.69万元”问题的整改情况。

整改结果：正在整改

整改措施：一是建立台账，督促各单位整改。二是对将“在建工程”转资产的相关政策及会计核算业务确保宣传指导至每家，要求单位对短期内不能完成整改的问题深入剖析原因，找出症结并加快推进。截至11月28日，已完成整改141,358.52万元，还余58,425.17万元未结转资产。

未完成整改的原因：大部分未结转在建工程项目年份较早，时间跨度大，在结转过程中项目办提供的工程项目名称与财政所做账时的名称存在差异，不能完全对应，项目核对存在困难，大型项目工程情况错综复杂，且业务人员变动大。

后续整改计划措施和时限：一是建立限时整改工作机制，加强对未整改单位督促指导。市财政局已建立整改台账，对涉及整改工作的单位应结转资产金额、完成情况及存在困难问题、整改时限明细登记，加强对单位的督促指导，确保对将“在建工程”转资产的相关政策及会计核算业务宣传指导到位。二是采用多种形式强化培训，加强政府会计准则制度的宣传，提升全市财务人员业务水平。

计划整改完成时限：未完成整改的有明光镇、经济技术开发区等7个单位，其中明光、中和等4家预计于2024年12月31日前完成整改；荷花预计于2025年6月30日前完成整改；界头、五合两家预计于2025年12月31日前完成整改。