腾冲市审计局

审计结果公告

TENGCHONG  SHI  SHENJIJU

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2023年第1号

（总第38号）

腾冲市审计局办公室

保山市腾冲市2020年高标准农田建设项目等11个政府投资建设项目的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》和《云南省政府投资建设项目审计办法》（云南省人民政府令213号）的规定，现将腾冲市审计局2022年开展的11个政府投资建设项目审计结果公告如下：

2022年腾冲市审计局按照市委、市政府和年初计划安排，对保山市腾冲市2020年高标准农田建设项目等11个政府投资建设项目进行了审计，共出具审计报告11篇。

项目账面反映投资金额合计176660.17万元，多计工程价款5609.27万元，多列支并多付待摊投资0.53万元、多付项目投资5.94万元，少计监理服务费3.80万元，调账处理金额5619.54万元，多计工程款比率3.18%。

一、保山市腾冲市2020年高标准农田建设项目竣工决算审计

（一）基本情况

本项目建设主要内容：建设高标准农田19900亩，建设田间灌溉与排水沟40条，全长20831.27米，新建涵洞2座，管道4条，总长7540.28米（含取水池1座），新建500立方米蓄水池1座，新建阀门井5座。建设田间道路26条，全长17251.14米。新建耕地质量监测点5个，土壤地力提升18086亩。项目估算总投资2394.73万元。

本项目账面反映投资金额合计2374.52万元，多计工程价款78.14万元，调账处理金额78.14万元，多计工程款比率3.29%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款78.14万元及农田建设项目五年规划建设管理不规范，五年动态项目库管理不规范。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）加强项目管理，确认好隐蔽工程数量，并保存整理好图片资料，及时进行工程签证。（二）认真执行项目法人制。（三）按规定管理项目结余资金，规范管理使用预留验收费，项目竣工验收完成后，剩余预留验收费冲减工程投资后按项目结余资金规范处理。（四）认真落实资产移交，明确管护机制，建立合理的管护经费保障机制，避免导致设施损毁废弃或闲置浪费。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

二、腾冲市2020年中央预算内投资高标准农田建设项目竣工决算审计

（一）基本情况

本项目建设主要内容：建设高标准农田15000亩。建设田间灌溉与排水沟56条，全长26168.99米; 新建管道1条，总长2518.93米；新建蓄水池1座，容积200立方米。建设田间道路30条，全长16525.48米。

本项目账面反映投资金额合计1525.12万元，多计工程价款17.55万元，调账处理金额17.55万元，多计工程款比率1.15%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款17.55万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）及时根据审计结果登录会计账目，确认工程投资，完善项目竣工材料，及时归档。（二）对于结余的资金，应及时按相关规定处理。（三）认真落实资产移交，对交付使用的各项资产加强后期管理维护，确保各项资产的正常使用，充分发挥其经济和社会效益。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

三、保山浦发滇西边境片区扶贫投资发展基金-腾冲项目竣工决算审计

（一）基本情况

保山浦发滇西边境片区扶贫投资发展基金-腾冲项目主要包括贫困乡镇中小学及学前教育、贫困乡镇卫生院及贫困村卫生室及北海湿地保护三个方面的建设项目，项目共涉及17个乡镇，计划新建64个项目。

2018年2月5日，腾冲市人民政府以《腾冲市人民政府关于对浦发扶贫基金项目进行优化的请示》（腾政报〔2018〕10号），终止了64个项目中的5个项目（腾越镇寸家寨村卫生所、新华乡中心村卫生所、腾冲市猴桥镇上街幼儿园、腾冲市新华乡荒田幼儿园及北海湿地保护项目），最终实施项目59个，其中，猴桥镇、北海乡、新华乡3个贫困乡镇的中小学及学前教育建设项目10个（1所幼儿园、7所小学及2所中学），曲石镇、五合乡等17个乡镇的贫困乡卫生院及贫困村卫生室项目49个（44个卫生所及5个卫生院）。

本项目账面反映投资金额合计25590.00万元，多计工程价款505.47万元，调账处理金额505.47万元，多计工程款比率1.98%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款505.47万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：为解决工程建设形成的债务问题，建议建设单位尽快落实缺口资金，避免形成债务纠纷。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

四、腾冲市蒲川乡米果至新华公路改造项目竣工决算审计

（一）基本情况

本项目位于腾冲南部，路线起点K0+000位于腾冲市蒲川乡米果龙腾二级公路K40+500处，经横山、梁子街、池子山、龙洒，止点K18+331.94位于新华街,路线全长17.492691公里，路面类型:沥青混凝土路面。项目于2016年9月开工，2018年9月完工。

本项目账面反映投资金额合计9243.07万元，多计工程价款532.90万元，调账处理金额532.90万元，多计工程款比率5.77%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款532.90万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）建议建设单位在今后的项目建设过程中加强项目管理，招标文件中的重大条款需在合同中予以明确，在签订施工合同前应对照招投标文件对相关的实质性条款进行调整，确保招投标文件和合同的一致性；在施工过程阶段和结算阶段应严格按照招标文件的规定和合同的约定对项目进行细化管理，严格控制投资。（二）认真落实资产移交，对交付使用的各项资产加强后期管理维护，确保各项资产的正常使用，充分发挥其经济和社会效益。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

五、腾冲市易地扶贫搬迁基础设施建设项目竣工决算审计

（一）基本情况

腾冲市易地扶贫搬迁涉及13个乡镇49个安置点共115个基础设施建设项目，其中芒棒镇12个安置点39个基础设施建设项目、五合乡9个安置点22个基础设施建设项目、界头镇5个安置点9个基础设施建设项目、蒲川乡6个安置点13个基础设施建设项目、清水乡1个安置点1个基础设施建设项目、团田乡1个安置点4个基础设施建设项目、明光镇2个安置点2个基础设施建设项目、荷花镇2个安置点11个基础设施建设项目、猴桥镇2个安置点2个基础设施建设项目、新华乡7个安置点10个基础设施建设项目、北海乡1个安置点1个基础设施建设项目、中和镇1个安置点1个基础设施建设项目、腾越镇无基础设施建设项目，项目建设内容包括安居工程、人畜饮水工程、通电工程、通路工程、公共服务设施工程及其他附属设施配套建设等。项目共安置3523户14798人，其中建档立卡户1049户4204人，同步搬迁户2474户10594人。

腾冲市易地扶贫搬迁基础设施建设项目分别由腾冲市芒棒镇人民政府、腾冲市五合乡人民政府、腾冲市界头镇人民政府、腾冲市蒲川乡人民政府、腾冲市清水乡人民政府、腾冲市团田乡人民政府、腾冲市明光镇人民政府、腾冲市荷花镇人民政府、腾冲市猴桥镇人民政府、腾冲市新华乡人民政府、腾冲市北海乡人民政府、腾冲市中和镇人民政府、腾冲市腾越镇人民政府负责建设。

本项目账面反映投资金额合计64492.48万元，多计工程价款202.84万元，多列支并多付待摊投资0.53万元、多付项目投资5.94万元，调账处理金额209.31万元，多计工程款比率0.31%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款202.84万元、多列支并多付待摊投资0.53万元、多付项目投资5.94万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款等问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：为解决工程建设形成的债务问题，建议建设单位尽快落实缺口资金，避免债务纠纷。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

六、腾冲市固东镇农贸市场建设项目竣工决算审计

（一）基本情况

本项目建设规模及主要建设内容：项目规划用地面积17.25亩，新建农产品交易钢结构大棚2栋，面积3124.9平方米，新建框架结构商铺5栋，面积5589平方米，新建框架公厕1座，面积56平方米。场地硬化面积1812平方米；硬化农贸市场道路1条，长694米、宽8米；配套建设农贸市场地下污水管网、检查井、供水、供电设施。

本项目账面反映投资金额合计605.32万元，多计工程价款2.85万元，调账处理金额2.85万元，多计工程款比率0.47%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款2.85万元及未经审批变更项目建设规模、建设内容。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）建设单位在今后的项目建设过程中加强项目管理，严格按照批准的建设规模、建设内容实施项目建设。（二）积极筹措资金，及时支付工程款。（三）认真落实资产移交，对交付使用的各项资产加强后期管理维护，确保各项资产的正常使用，充分发挥其经济和社会效益。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

七、腾冲机场航空口岸边防检查站城区后勤用房建设项目竣工决算审计

（一）基本情况

本项目建设规模及主要建设内容：项目总规划用地面积21800.00 平方米，总建筑面积7087.23 平方米。其中包含：业务综合用房建筑面积5106.97平方米，公寓楼建筑面积1820.26 平方米，水泵房、柴油发电机房建筑面积112.00 平方米、门卫室建筑面积48平方米；以及室外附属工程。

本项目账面反映投资金额合计2458.88万元，多计工程价款104.20万元，少计监理服务费3.80万元，调账处理金额108.00万元，多计工程款比率4.24%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款104.20万元及少计监理服务费3.80万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款等问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）及时对审计查出的问题进行整改，完善项目竣工材料，及时归档。（二）对交付使用的各项资产加强后期管理维护，确保各项资产的正常使用,充分发挥其经济和社会效益。（三）建设单位应积极筹措资金，及时与相关单位进行结算，保证相关各方的合法权益。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

八、中共腾冲市委党校腾冲干部教育培训学院建设项目（一期）竣工决算审计

（一）基本情况

本项目建设规模及主要建设内容：项目用地面积22411.2 平方米，总建筑面积24583.49 平方米。其中一期包含：新建综合教学楼1幢，总建筑面积6451.23平方米(地上部分建筑面积4813 平方米，地下室建筑面积1638.23平方米，地下室中包含1411.23 平方米作为六级人防建筑，平时兼做地下车库)、新建一号学员楼，建筑面积4694.03 平方米；以及室外附属挡土墙工程。

本项目账面反映投资金额合计3840.91万 元，多计工程价款50.59万元，调账处理金额50.59万元，多计工程款比率1.32%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款50.59万元及存在已开具发票项目标注不明问题。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）及时根据审计结果登录会计账目，确认工程投资，完善项目竣工材料，及时归档。（二）对交付使用的各项资产加强后期管理维护，确保各项资产的正常使用,充分发挥其经济和社会效益。（三）本项目存在资金缺口，建议建设单位应积极筹措资金，按照审定的债务金额及时与相关单位进行结算，保证相关各方的合法权益。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

九、腾冲市东山九年一贯制学校建设项目竣工决算审计

（一）基本情况

本项目位于腾冲市腾越镇田心、东升社区，主要建设内容包括：新建幼儿园教学楼、小学教学楼、图书馆、综合楼、食堂、教职工周转宿舍、学生宿舍、操场看台、门卫室、闸门室、泵房、景观亭及景观廊等附属工程。

本项目账面反映投资金额合计44630.96万元，多计工程价款657万元，调账处理金额657万元，多计工程款比率1.47%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款657万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）建设单位应督促各参建单位及时开具发票，如开具的发票为增值税专用发票的，应按可以抵扣的增值税对投资进行调整。（二）建议建设单位及时完善账务处理并对本次建设形成的资产登记造册，及时结转投资到交付使用资产，需移交相关单位的，及时办理移交手续。（三）积极筹措资金支付工程尾款。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

十、腾冲市人民医院救治能力提升工程竣工决算审计

（一）基本情况

本项目建设规模及内容：改造发热门诊、感染性疾病科（病区）用房1947.52平方米；购置彩色超声诊断仪、震动排痰仪、血液透析机、基因分析仪+PCR扩增仪等设备台/套。

本项目账面反映投资金额合计1483.72万元，多计工程价款10.56万元，调账处理金额10.56万元，多计工程款比率0.71%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款10.56万元、合同内容出现错漏和费用报销发票不合规，涉及金额16.23万元等问题。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款等问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）加强项目管理，严格管控建设项目变更事项调整事宜。（二）进一步规范财务核算工作。应严格按照基本建设财务规则规范核算项目，及时做好各项清理工作，确保项目财务相关数据准确、完整。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。

十一、保山市腾冲边境经济合作区转口加工标准化厂房建设项目（一期）跟踪审计

（一）基本情况

腾冲边合区转口加工标准化厂房建设项目（一期）工程，建设内容：（1）场地平整60亩，挖方74897立方米，填方73959.4立方米，以及配套建设的场地地坪，挡墙、绿化、给排水、供配电等基础设施。（2）新建园区道路3条，总长1557米，及其灯光绿化、供排水管网等配套附属设施建设。（3）新建标准厂房5栋，总建筑面积73653.15平方米。工程概算投资20 000万元，资金来源：申请国家补助4 000万元，自筹16 000万元。

本项目账面反映投资金额合计20415.19万元，多计工程价款3447.17万元，调账处理金额3447.17万元，多计工程款比率16.89%。

（二）审计发现的主要问题

多计工程价款3447.17万元。

（三）审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，对多计工程价款问题作出了“建设单位依法依规予以整改”的审计处理。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）项目建设过程中应加强施工进度管理，资料与施工进度同步完善，对已完成项目应及时验收。（二）应根据各项目占地面积比率对土地成本进行分摊并归入各项目建设成本。（三）尽快完成该项目竣工财务决算工作。

（四）审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，项目实施单位高度重视，及时整改。对审计提出的建议，项目实施单位已认真采纳。