关于腾冲市2020年度市本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

2021年7月27日 在腾冲市第二届人大常委会第三十八次会议上

腾冲市审计局局长  刘术天

主任、各位副主任，各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会本次会议报告2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据市委、市政府及上级审计机关的安排部署，腾冲市审计局依法审计了2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了专项审计或审计调查。

一、市本级财政预算执行和决算草案审计情况

（一）市本级财政运行工作的总体评价。一是全年财政收支目标基本完成，保障水平不断提高。二是认真贯彻落实国家重大政策措施，坚持稳中求进的工作总基调，不断提高公共财政保障能力。三是积极推进财政政策更加积极有为，确保国家重大政策落地生根。四是强化财政管理，优化支出结构，兜牢“三保”支出责任。五是落实审计整改责任，“治已病”作用明显，上年度报告后，各相关部门（单位）已落实整改。

（二）市本级财政预算执行和决算草案审计情况。据财政局上报上级财政部门审批的决算报表反映：2020年一般公共预算收入总计86.32亿元，支出总计85.24亿元，年终结转1.08亿元。政府性基金收入总计73.50亿元，支出总计72.01亿元，年终结余1.49亿元。社保基金收入24.49亿元，支出24.23亿元，上年结余7.94亿元，年末滚存结余8.20亿元。国有资本经营收入总计835万元，支出总计830万元。2020年度预算管理情况总体较好，但也存在一些需要进一步规范和改进的问题。一是7个部门未按规定时限上缴非税收入422.07万元。二是18个乡镇（街道）及2个部门未按设置要求安排预备费3291万元。三是市级2个部门的二级单位扩大支出范围10.03万元。四是17个部门未在规定时限内清理盘活财政存量资金及往来结余资金12418.32万元。

二、部门预算执行和决算草案审计情况

（一）对市级1个部门的下属35个二级单位2020年度预算执行情况进行了全覆盖审计调查，并对3个部门（乡镇）开展了部门预算执行审计。从审计情况看，部门预算编制、预算执行基本符合预算管理要求，但也还不同程度地存在一些需要进一步加强和改进的问题。一是16个单位应缴未缴非税收入175.87万元。二是5个单位往来结余资金清理盘活不到位54.6万元。三是16个单位扩大支出范围182.77万元。四是31个单位违规出借资金，项目支出滞后等管理不规范资金8936.87万元。

（二）全市部门决算草案审计情况。重点关注了“三公经费”、会议费、培训费等支出情况，总体上，全市部门预算执行总体较好。“三公经费”、会议费及培训费支出得到进一步控制，分别较上年降低356.01万元、199.55万元、237.49万元，降幅为12.47%、21.39%和8.99%。

三、领导干部自然资源资产离任审计

对1个乡镇党委政府开展了领导干部自然资源资产离任审计，重点审计了永久性基本农田保护为核心的国土空间规划冲突情况、辖区内矿山企业情况、乡镇“两污”治理情况、河长制贯彻落实情况、资源管理的衔接联动性等。揭示了由于自然资源资产底数不清，导致生活、生产、生态空间规划冲突；落实土地复垦政策监督管理及饮用水安全管理不到位，部分养殖场排污不达标，农村生活垃圾，生活污水、粉尘污染未得到全面有效治理，卫生厕所建设未完成阶段性目标，贯彻执行河长制不到位，电站相关手续缺失等8个方面的问题。

四、政府投资项目审计情况

围绕重点资金、重大项目，持续加大政府投资项目审计力度，严格执行省政府213号令，转变投资审计方式，从数量规模向质量效益转变、从单一工程造价审计向全面投资审计转变、从管理型审计向监督型审计转变。在审计工作中，重点关注重大政策贯彻落实、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理等关键环节。加强对公共投资项目立项审批、征地拆迁、工程招投标、资金管理使用和工程质量等重点环节的监督。2020年7月以来，共完成27个政府投资建设项目的竣工决算审计，审计资金5.22亿元，核减多计工程价款549.85万元。

五、国有企业审计情况

围绕新一轮国企改革，对5个国有企业的资产负债损益的真实性、合法性和效益性开展专项审计。重点关注重大项目投资、资产处置及风险防控等情况。审计结果表明，市属国有企业在市政公共基础设施建设、投融资实体化运作等方面取得了一定成效，但也还存在内控制度不健全，执行财经法纪不严等问题，审计揭示多计工程价款、财务核算不规范等共计4794.73万元，审计移送处理2起。

六、其他重点专项审计（调查）情况

（一）村级财务专项审计调查情况。持续加强对农村“三资”管理的审计监督，十三五期间，全面完成了全市220个村（社区）的审计全覆盖。2020年结合全市村级换届对5个乡镇村级财务收支及管理情况进行了专项审计调查。审计结果表明，村级财务管理、民主决策与农经监督等环节依然薄弱。一是村级管理方面，部分乡镇和相关部门重视程度不够、监管不严，代管记账不规范。二是集体资产管理不规范，使用效益不高，存在安全风险。相关问题线索移送乡镇纪委处理5项。

（二）对全市财政扶贫资金、全市粮食储备政策落实等开展专项审计情况、1个乡镇中心卫生院信息系统。审计揭示问题金额39.41万元，其中：扶贫项目多计工程价款12.49万元，违规计收医疗服务费7项4.19万元，其他管理不规范资金22.73万元。

七、审计建议

（一）加强预算管理，强化预算约束。做细、做实年初预算编制，提高预算编制科学化水平。进一步完善国库集中支付体系建设，杜绝预算部门通过“以拨作支”二次分配预算资金形成财政资金“二次沉淀”和往来结余。

（二）加强财政专户管理。严格执行财政专户管理办法，明确区分专户使用范围，严防通过非税收入专户以外的其他财政专户过渡，滞留非税收入。

（三）进一步规范财政对外借款行为。完善相关借款手续，杜绝新增预算垫付资金和无预算支出事项，逐步收回和列支历史原因对外借款。

（四）加强农村“三资”管理，维护村集体经济和村民的合法权益。进一步加强村级财务监管，建立健全农村“三资”管理台账和内控制度，强化村组干部业务培训，严肃纪律约束，加大村务公开力度，自觉接受群众监督。

本报告反映的是本级财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密项目外，依法向社会公告。针对审计发现的问题，有关部门和单位已经进行了整改，部分问题正在进一步整改落实中。下一步，审计局将加大工作力度，认真督促整改，全面整改情况将于年底向市人大常委会作专题报告。