为切实履行财政部门会计监督职责，根据《中华人民共和国会计法》以及《云南省财政厅关于组织开展2025年度会计信息质量检查工作的通知》（云财监〔2025〕16号）要求，我局于2025年7月对腾冲市文学艺术界联合会、腾冲市水利工程建设管理中心和腾冲我行我塑研学旅行有限公司等3家单位开展了会计信息质量检查工作。现将检查情况公告如下：

一、检查的主要内容和重点

对行政事业单位检查：重点关注单位2024年度政府会计准则制度执行情况、“三公”经费、国有资产管理、资产负债状况、预算执行情况、资产使用情况等方面的内容。对国有企业检查：重点关注单位2024年度企业会计准则执行情况、是否存在伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等违法行为以及代理记账机构是否有参与上述相关违法行为等方面的内容。同时，重点关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况。

二、检查情况

检查结果表明：被检查单位能够真实地反映单位财务收支状况，会计处理遵循相关的财务规则和会计准则制度，但也存在一些问题，需要在今后的工作中加以纠正和改进。主要问题包括：资产方面：一是资产管理制度中固定资产入账标准错误、内容不完整；二是资产管理不规范。未设置资产管理专职人员，由会计兼任资产管理员，不符合内控关于资产财务账与实物账分离的要求；资产管理内控制度缺失对资产毁损进行追偿追责、人员岗位变动特别是调出单位要进行资产移交等内容；资产信息系统中部分资产卡片上的关键信息如规格型号、品牌、使用人、管理人等录入不完整。收入方面：一是收入确认支撑材料不齐全，收研学款记入主营业务收入时，仅附银行进账单、普通收据（发票），未附相关合同、协议等。支出费用方面：一是部分支出凭证相关附件不齐全，未附抚恤费审批表和慰问退休人员花名册；二是四人会签制度落实不到位，部分经费报销审批件无财务分管领导审批意见。内部控制方面：一是采购内控制度执行不到位，如：付2023年拉拉操比赛服务费15396元，未附不少于三家的询价报价单和询价备忘录，仅附中标这家的报价材料，未完整反映询价流程；二是部分管理制度未及时更新完善，不符合现行相关文件要求；三是未严格执行“三重一大”、政府采购相关程序，如：支付平台维护费36000元，未附合同协议、政府采购手续、相关会议纪要；四政府采购内控制度执行不严格，如：付咨询服务价格信息费2,500元，未按照单位政府采购内控执行，未填报政府采购内控项目申报审批表和明细表。预算管理方面：一是预算管理不规范。部门经济分类科目混用，年初预算编制不精准，未全口径核算收入。二是接待费、公务用车运行维护费不减反增，未严格落实政府过“紧日子”的相关要求。会计基础工作不规范等。针对检查发现问题，腾冲市财政局对被检查单位下达了财政检查意见书，要求其限期整改。

特此公告。

                                                                   腾冲市财政局

                                                                  2025年7月30日