腾冲市财政局2023年度会计信息质量

检查公告

为贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》及《保山市财政局关于印发2023年财会监督检查重点项目计划的通知》（保财监〔2023〕1号）要求，我市按照“双随机”原则从全市预算单位中随机抽取了3家单位作为今年会计信息质量检查的对象，即腾冲市退役军人事务局、腾冲市人民政府外事办公室、腾冲市清水镇中心学校，对其2022年度的会计信息质量进行了专项检查。现将监督检查情况公告如下：

一、检查的主要内容和重点

对行政事业单位重点检查会计信息质量以及内控制度建设和实施情况，具体内容包括《政府会计制度》的执行情况，会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，财政预算管理和财务制度以及财经纪律执行情况等。

二、发现的主要问题

一是预算会计核算中，部分经济分类科目使用错误，与实际开支用途不一致。二是有的单位未安排专人负责资产管理工作，近两年未做资产清查盘点，有账实不符风险，资产管理制度需进一步完善。三是公务接待方面：现金支付接待餐费680元，刷卡支付凭条持卡人未签字；接待审批单和接待清单内容填写不完整，无陪同人数；未按现行公务接待管理要求，填写接待审批单及接待清单，还沿用着已废止的格式。四是部分会计凭证支出依据不充分，无相关附件说明。五是计提固定资产折旧未附相关计算表。六是开展主题活动用现金支付餐费1500元。七是部分账务处理不规范，原始凭证不合规。八是资本性支出403000元未计入固定资产而以费用化核算。九是会计基础工作不规范。

三、处理及整改情况

针对检查发现的问题，市财政局在书面征求被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了检查结论及处理意见，要求被检查单位对照问题，逐项梳理，认真整改。进一步建立健全内控制度，严格按照国家财经纪律、行政法规和政府会计制度进行会计核算与财务管理，加强业务学习，从源头上杜绝不规范会计行为的发生。

特此公告。

                   腾冲市财政局

                                                2023年9月28日

(此件公开发布）