腾冲市财政局2022年度会计信息质量检查公告

为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平，有效治理会计信息失真问题，根据《云南省财政厅关于做好2022年度会计信息质量检查工作的通知》（云财监〔2022〕8号）、《保山市财政局关于印发<2022年度会计信息质量监督检查工作方案>的通知》（保财监〔2022〕4号）要求，我市按照“双随机”原则从全市167个预算单位中随机抽取了3家单位作为今年会计信息质量检查的对象，即腾冲市乡村振兴局、腾冲市第二幼儿园和腾冲市残疾人联合会，对其2021年度的会计信息质量进行了专项检查。现将监督检查情况公告如下：

一、检查的主要内容和重点

对行政事业单位重点检查会计信息质量以及内控制度建设和实施情况，具体内容包括《政府会计制度》的执行情况，会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，财政预算管理和财务制度以及财经纪律执行情况等。

二、发现的主要问题

一是春季学期学前教育政府助学金申请表，无学校审核意见及公示结果。二是清查收回的违规资金4490元未按规定上缴财政，坐支现金。三是收取伙食费缴存财政，凭证处理错误；缴存不及时，账上挂在“库存现金”科目，年底一次性缴存；未及时结清“其他应付款-交纳伙食费”，跨年挂账金额24042元。四是违反《政府会计制度》核算规定，主要表现在：零余额用款额度年末科目余额为-4189.54元；统发工资账务处理错误，导致“其他应交税费-个人所得税”年末科目余额为11848.49元、“应付职工薪酬”年末科目余额为405757.00元；出现账表不一致的问题。五是部分项目支出报账依据不充分，未附相关原始凭证；无相关发票列支接待费。六是部分支出无签批手续。七是单位会计基础工作不够规范。

三、处理及整改情况

针对检查发现的问题，市财政局在书面征求被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了检查结论及处理意见，要求被检查单位对照问题，逐项梳理，认真整改。进一步建立健全内控制度，严格按照国家财经纪律、行政法规和政府会计制度进行会计核算与财务管理，加强业务学习，从源头上杜绝不规范会计行为的发生。

特此公告。

                                                                     腾冲市财政局

                                                                    2022年9月30日