腾冲市财政局2019年度会计信息质量

检查查后公告

为切实加强会计监督检查力度，努力提高会计信息质量，规范经济秩序，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《云南省代理记账管理实施办法》（云财会〔2016〕102号）等有关法律法规的规定，以及《保山市财政局关于开展2019年度会计信息质量监督检查工作的通知》（保财监〔2019〕33号）文件要求，腾冲市财政局组织开展了2019年度会计信息质量检查，现将检查情况进行公告。

2019年10月，围绕行政事业单位执行脱贫攻坚财政政策，对腾冲市北海乡中心学校开展会计信息质量检查；围绕服务大众创业、万众创新，对腾冲创品商务管理有限公司开展代理记账机构专项检查。检查发现主要存在以下问题：

1. 未严格按文件规定报销差旅费，存在违规报销差旅费情况。

2. 部分会计科目使用不合规。

3. 未严格执行《中小学校会计制度》相关账务处理规定。

4. 工会经费开支无经费预算。

5. 部分会计凭证所附反映经济事项的原始凭证相关附件不完整。

6. 其他应收款等往来款核算未在账套里进行明细账目的核算，只用电子表格做备查账处理。

7. 大部分属于公务卡强制结算目录内容的公用经费，使用现金支付。

8. 会计基础工作不够规范。

针对检查发现的问题，市财政局在书面征求被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了检查结论及处理意见，要求被检查单位对照问题，逐项梳理，认真整改。进一步建立健全内控制度，严格按照国家财经纪律、行政法规和单位内部规章制度进行会计核算与财务管理，加强业务学习，从源头上杜绝不规范会计行为的发生。

特此公告。

腾冲市财政局

2019年10月30日