腾冲市财政局关于2018年度会计监督

检查结果的公告

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》等有关法律法规的规定，以及《云南省财政厅关于转发财政部关于开展2018年度会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》（云财监〔2018〕22号）要求，2018年腾冲市财政局通过随机抽取1个行政事业单位，对腾冲市民族宗教事务局开展了会计监督检查工作。并对被检查单位进行了查前公示，财政部门累计投入检查力量4人，目前已全部完成对单位的现场检查和处理工作。现将检查结果公告如下： 

一、检查的总体情况

为了有效开展我市会计监督检查，根据省厅和市局工作要求，成立了会计监督检查工作领导小组，由局领导担任组长，成员由我局监督检查股和行政政法股人员组成，监督检查股负责具体组织实施检查工作。2018年10月25日对单位2017年度会计信息质量及其相关事项进行了就地检查。检查程序按照《财政检查工作办法》、《财政部门实施会计监督办法》等相关规定执行。实施检查以及检查的处理主要以《会计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《会计基础工作规范》等相关法律法规为依据。

二、发现的主要问题

从检查情况看，被检查单位2017年度收入、支出基本真实合法，会计核算情况基本符合国家相关法律制度规定。但检查中也发现，单位在会计核算、会计基础工作规范等方面仍然存在一些问题和不足，具体表现为：

（一）出纳未设立和登记2018年“现金日记账”；每月终了，出纳与会计交接单据时，未据实填写出纳报告单。

（二）统发工资账务核算内容不全面。代扣代缴的个人所得税，未使用“应缴税费”科目核算，缴纳代扣的个人所得税未做账务处理，税票单独保管；代扣代缴住房公积金，未使用“其他应付款”科目核算。

（三）记账凭证支出金额与所附原始发票或附件清单金额不一致。

（四）部分接待审批单和接待清单填写不规范、内容不齐全。

（五）住宿费违规列入公务接待费4530元。

（六）工作餐列支接待费2938元。

（七）部分支出签批手续不完善，未严格执行“四人会签”制度。

（八）购买档案柜一批未附政府采购审批手续。

（九）用往来款收据以拨列支情况普遍存在。

（十）会计基础工作方面的问题。1.公务卡刷卡支付存根持卡人未签字。2.外出参加培训报机票、车费等，未填制“差旅费报销表”，直接以车船费发票和相关培训通知报账，部分差旅费报销无出差审批单。3.用领条作为劳务费支出凭据的情况比较普遍。4.存在劳务费代签、漏签现象。5.副食品支出发票较多，大部分无清单明细，且没有具体用途说明。

三、处理情况

针对检查发现的问题，市财政局在书面征求被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了检查结论及处理意见，要求被检查单位对照《会计法》和国家统一会计制度的规定，积极整改，切实重视和加强会计工作。

特此公告。

腾冲市财政局

2018年11月6日